مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ راهنمای جامع
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ راهنمای جامع
مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر مصرفی است که از کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اخذ می شود. این منبع درآمد قابل توجهی برای بسیاری از دولت ها در سراسر جهان است و نقش مهمی در سیستم های مالیاتی مدرن ایفا می کند.
مبانی مالیات بر ارزش افزوده
بها قیمت بیشترشده یا مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر ارزش افزوده یک محصول یا خدمات در هر مرحله از تولید یا توزیع آن اعمال می شود. “ارزش افزوده” به تفاوت بین هزینه نهاده ها (مواد، خدمات) و قیمتی که از مشتری دریافت می شود، اشاره دارد. برخلاف مالیات بر فروش ساده که فقط در نقطه فروش نهایی اعمال می شود، بها قیمت بیشترشده به صورت تدریجی در سراسر زنجیره تامین جمع آوری می شود.
بها قیمت بیشترشده چگونه کار می کند؟
برای درک بها قیمت بیشترشده، یک زنجیره تولید ساده را در نظر بگیرید:
یک کشاورز گندم را به یک نانوا به قیمت ۱٫۰۰ دلار (به اضافه ۰٫۱۰ دلار مالیات بر ارزش افزوده) می فروشد.
نانوا نان درست می کند و آن را به قیمت ۲ دلار (به اضافه ۰٫۲۰ دلار مالیات بر ارزش افزوده) به یک سوپرمارکت می فروشد.
سوپرمارکت نان را به قیمت ۳٫۰۰ دلار (به اضافه ۰٫۳۰ دلار بها قیمت بیشترشده) به مصرف کننده می فروشد.
در هر مرحله، کسب و کار مالیات بر ارزش افزوده را برای نهاده های خود پرداخت می کند و بها قیمت بیشترشده را از خروجی های خود دریافت می کند. سپس کسب و کار مابه التفاوت را به دولت واریز می کند. در این مثال، نانوا ۰٫۱۰ دلار بها قیمت بیشترشده برای نهاده ها پرداخت می کند، ۰٫۲۰ دلار مالیات بر ارزش افزوده برای خروجی ها دریافت می کند و ۰٫۱۰ دلار به دولت حواله می کند.
بیشتر بخوانید: محاسبه مالیات بر درآمد؛ راهنمای گام به گام
بها قیمت بیشترشده در مقابل مالیات بر فروش
در حالی که بها قیمت بیشترشده و مالیات بر فروش ممکن است مشابه به نظر برسند، اما از جنبه های مهمی با هم تفاوت دارند. مالیات بر فروش فقط در نقطه نهایی فروش جمع آوری می شود. در حالی که بها قیمت بیشترشده در سراسر زنجیره تامین جمع آوری می شود. این امر باعث می شود مالیات بر ارزش افزوده در برابر فرار مقاوم تر باشد و به طور بالقوه برای دولت ها کارآمدتر در وصول آن باشد.
تاریخچه و تکامل مالیات بر ارزش افزوده
مفهوم مالیات بر ارزش افزوده اولین بار توسط تاجر آلمانی ویلهلم فون زیمنس در دهه ۱۹۲۰ توسعه یافت. فرانسه اولین کشوری بود که سیستم مالیات بر ارزش افزوده را در سال ۱۹۵۴ اجرا کرد و در ابتدا آن را فقط برای مشاغل بزرگ اعمال کرد. در طول دهه های بعد، بها قیمت بیشترشده محبوبیت پیدا کرد و به کشورهای دیگر گسترش یافت.
تصویب بها قیمت بیشترشده در دهه های ۱۹۶۰ و ۱۹۷۰، به ویژه در اروپا، تسریع شد. جامعه اقتصادی اروپا (اکنون اتحادیه اروپا) در سال ۱۹۶۷ بها قیمت بیشترشده را برای کشورهای عضو الزامی کرد. امروزه بیش از ۱۶۰ کشور از نوعی بها قیمت بیشترشده استفاده می کنند که آن را به یکی از رایج ترین انواع مالیات بر مصرف در سراسر جهان تبدیل می کند.
بسیاری از کشورها قوانین بها قیمت بیشترشده خاصی را برای تجارت الکترونیک، خدمات دیجیتال و تجارت بین‌الملل معرفی کرده‌اند تا از مالیات عادلانه در اقتصاد جهانی‌شده اطمینان حاصل کنند.
بیشتر بخوانید: ابتکارات آموزشی مودیان برای کمک به شهروندان برای انطباق با این سیستم
نرخ ها و ساختارهای بها قیمت بیشترشده
نرخ های بها قیمت بیشترشدهبین کشورها بسیار متفاوت است و همچنین می تواند در داخل کشور بسته به نوع کالا یا خدمات متفاوت باشد. بسیاری از کشورها از یک سیستم چند لایه با موارد زیر استفاده می کنند:
نرخ استاندارد: برای اکثر کالاها و خدمات اعمال می شود.
نرخ(های) کاهش یافته: برای اقلام ضروری مانند غذا یا کتاب است.
نرخ صفر: جایی که بها قیمت بیشترشده ۰٪ محاسبه می شود، اما کسب و کارها همچنان می توانند مالیات بر ارزش افزوده را از ورودی ها پس بگیرند.
معاف: در مواردی که مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی شود و مشاغل نمی توانند بها قیمت بیشترشده را از ورودی ها مطالبه کنند.
کسب و کارها معمولاً باید زمانی که گردش مالی مشمول مالیات آنها از آستانه معینی فراتر رفت، برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند. پس از ثبت نام، آنها باید مالیات بر ارزش افزوده را از فروش خود دریافت کنند، سوابق دقیق را حفظ کنند و اظهارنامه بها قیمت بیشترشده را به طور منظم ارائه کنند. انطباق می تواند پیچیده باشد، به ویژه برای کسب و کارهای کوچک یا آنهایی که در حوزه های قضایی متعدد فعالیت می کنند.
بیشتر بخوانید: اظهارنامه مالیاتی چیست، چگونه نوشته و ارسال می شود؟
مزایا و معایب بها بر ارزش افزوده
با تکامل اقتصادها و ظهور فناوری‌های جدید، سیستم‌های بها قیمت بیشترشده باید به سازگاری خود ادامه دهند تا مؤثر و منصفانه باقی بمانند. در اینجا برخی از مزایا و معایب را مرور می کنیم:
مزایا
درآمدزایی: بها قیمت بیشترشده منبع قابل توجه و پایدار درآمد دولت است.
کارایی: ماهیت خود پلیسی مالیات بر ارزش افزوده جمع آوری آن را نسبتاً کارآمد می کند.
اطمینان: کسب و کارها انگیزه ای برای اطمینان از پرداخت بها قیمت بیشترشده توسط تامین کنندگان خود دارند.
بی طرفی: بها قیمت بیشترشده بین انواع مختلف مشاغل یا روش های تولید تبعیض قائل نمی شود.
شفافیت: میزان مالیات در هر مرحله از تولید به وضوح قابل مشاهده است.
معایب
ماهیت پس رو: بها قیمت بیشترشده می تواند به طور نامتناسبی بر افراد کم درآمدی که بخش بیشتری از درآمد خود را صرف مصرف می کنند تأثیر بگذارد.
هزینه های انطباق: مشاغل ممکن است در رعایت مقررات بها قیمت بیشترشده با بار اداری قابل توجهی مواجه شوند.
پیچیدگی: نرخ ها و معافیت های متعدد می تواند سیستم را پیچیده و دستکاری کند.
فشار تورمی: معرفی یا افزایش بها قیمت بیشترشده می تواند منجر به افزایش قیمت برای مصرف کنندگان شود.
نتیجه
بها قیمت بیشترشده جزء پیچیده اما حیاتی سیستم های مالیاتی مدرن است. پذیرش گسترده آن نشان‌دهنده اثربخشی آن به عنوان یک ابزار درآمدزا است، اما همچنین چالش‌هایی را از نظر برابری، انطباق و انطباق با اقتصاد جهانی در حال تغییر ایجاد می‌کند.
بیشتر بخوانید: بهترین برنامه مدیریت سهام
روابط عمومی هلدینگ پرشین سیستم هخامنش
مفتخریم که نرم افزار ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان را در اختیار شما قرار دهیم. با کلیک بر روی هر کدام از گزینه های زیر به صفحه اصلی سامانه مودیان پرشین وارد شوید. برای دریافت برنامه با ما تماس بگیرید.
نرم افزار ارسال صورتحساب الکترونیک
برنامه ارسال صورتحساب الکترونیک
سامانه ارسال صورتحساب الکترونیک
سیستم ارسال صورتحساب الکترونیک
نرم افزار ارسال صورتحساب الکترونیک ابری
اتوماسیون ارسال صورتحساب الکترونیک ابری
سامانه صورتحساب الکترونیک ابری
ابطال الکترونیک صورتحساب رایگان
صدور صورتحساب الکترونیک رایگان
اشتراک گذاری
مطالب جدید
برچسب‌های محبوب
تماس با پرشین سیستم هخامنش
برای اطلاعات بیشتر با شرکت ما تماس بگیرید
